Руководитель агентства «Самитов консалтинг», автор книг и телеграм-канала «Налоги, законы и бизнес» Марат Самитов рассказал, в чем суть этих изменений, какие ошибки предпринимателя становятся фатальными и можно ли научиться думать «как налоговая».
– В 2026 году вступил в силу ряд изменений в Налоговый кодекс, предпринимательское сообщество их активно обсуждало. Прошел первый месяц – все ли адаптировались к новеллам? Или бизнес все еще «лихорадит» от того, какой объем изменений приходится внедрять?
– Признаюсь, в этот раз Новый год у меня был особенным. 31 декабря я читал очередное Распоряжение Правительства, которое вышло в этот день, в 15 часов по Москве, когда все уже резали салаты. Изменения в Налоговый кодекс, действительно, очень существенные. Но главная сложность в том, что законопроекты прошли второе и третье чтения в конце ноября, а дополнительные постановления, которые их разъясняют, появились в последние дни 2025 года. Поэтому бизнес «лихорадит» до сих пор.
– Назовете основные изменения?
– Очень сильно понизили лимиты для работы по патенту – с 60 до 20 млн руб., по упрощенной системе налогообложения теперь тоже установлен лимит в 20 млн руб. Превышаешь – начинаешь платить НДС, хотя бы 5%. Плюс страховые взносы у большинства предпринимателей теперь стали 30%, как у крупного бизнеса. Конечно, все это дополнительная и финансовая, и организационная нагрузка.
Кроме того, как вы помните, 19 декабря была Прямая линия с президентом, где владелец пекарни «Машенька» говорил как раз о повышении налоговой нагрузки на малый бизнес. Он обратил внимание, что новые критерии не были озвучены заранее и, фактически, вводятся задним числом.
Вот смотрите: возможность (или невозможность) работать в 2026 году по патенту определяется по цифрам 2025 года. В данном случае у владельца пекарни получалось, что он «слетает» с патента, переходит на «упрощенку» и начинает платить 6% от оборота, плюс 5% НДС, плюс страховые взносы у него повышаются с 15 до 30%. Но, поскольку речь идет о пищевом производстве, он мог бы получить скидку на страховые взносы и по-прежнему платить 15%. Конечно, если бы заранее знал о такой возможности. Конкретно у этого предпринимателя получалось, что налоговые выплаты для него увеличиваются чуть ли не в 10 раз по сравнению с 2025 годом. Естественно, он сказал, что будет вынужден закрыться.
В ответ на это обращение президент поручил правительству разобраться, что можно сделать. Соответственно, уже в январе 2026 года правительство предложило применять новые критерии не по цифрам 2025 года, а по данным первого квартала 2026 года. Фактически, правила игры опять меняются, причем задним числом.
Непонятно, примут или не примут эти изменения, опять тряска и чехарда.
Помимо этого, многие предприниматели перешли на автоматизированную упрощенную систему налогообложения и уже платят НДС на «упрощенке». А выходит, что в первом квартале они еще могли продолжать пользоваться патентной системой. Вернут им деньги, если окажется, что они переплатили? Не знаю.
– Вы более 20 лет работаете как с крупными клиентами, так и с малым бизнесом: помогаете, разъясняете, консультируете. Можете вспомнить самую шокирующую ситуацию, в которой оказался предприниматель?
– Да, и это была абсолютно парадоксальная ситуация, потому что предприниматель не был виноват. Это, кстати, довольно свежая история, она произошла в 2025 году. Итак, обычный предприниматель торгует на маркетплейсах. Напомню, если оборот превышает 60 млн руб., предприниматель должен был платить НДС. По итогам 2024 года наш клиент наторговал на 58 млн руб. Все хорошо: лимит не превышен, он сдает всю отчетность, платит налоги и продолжает спокойно работать. И вот в один не очень прекрасный день в июне 2025 года ему полностью блокируют расчетный счет. Деньги на счет приходят, но сразу блокируются, нельзя расплатиться с поставщиками, нельзя выплатить зарплату и т.д.
Мы звоним в налоговую инспекцию – нам говорят, что мы не сдали декларацию НДС, и долг по НДС составляет 3 млн руб. Для предпринимателя это прямые убытки! Выясняется, что один из популярных маркетплейсов отправил в налоговую инспекцию отчет о том, что за последнюю неделю декабря он продал товары на 3 млн руб. и выручка по итогам года у него составила 61 млн руб., а это значит, что с января он должен был платить НДС. Самое интересное, что этот отчет маркетплейс сформировал 8 мая. Я замечу, что последний день сдачи налоговой декларации для предпринимателей – 30 апреля. Выходит, у нашего клиента вообще не было никаких шансов узнать, что эта отчетность сформирована.
– В итоге эта ситуация решилась в пользу вашего клиента?
– Да, мы смогли доказать, что продажи были в декабре, но отчет фактически был сформирован 8 мая, и, следовательно, эту выручку мы относим к 2025 году. Пришлось, конечно, доказывать, объяснять, но в итоге налоговая инспекция все-таки сняла арест с расчетного счета. Никаких пени, штрафов и дополнительных налогов нашему клиенту не начислили. Здесь все закончилось хорошо, но я хотел бы предупредить, что работа маркетплейсами, особенно крупными, несет в себе очень много рисков.
– Что еще налоговая видит раньше предпринимателя?
– Если говорить коротко, то налоговая инспекция абсолютно все видит раньше, чем сам налогоплательщик – собственник бизнеса. Она видит, куда предприниматель перевел деньги и куда они потом пошли, видит разрывы по НДС и среднюю зарплату. Все взаимоотношения с самозанятыми – тоже прозрачные. Налоговая легко определяет, реальные ли это самозанятые. Она видит схемы, выстроенные внутри группы компаний, знает все об аффилированных лицах и родственных связях, потому что сведения из ЗАГСа автоматически передаются в налоговую инспекцию.
– Учитывая такую осведомленность, какие ошибки предпринимателей чаще всего приводят к проверкам?
– По моим данным, только у 15% предпринимателей и организаций все хорошо в бухгалтерском и налоговом учете. У остальных можно найти ошибки, которые можно и нужно исправить. Основная проблема, наверное, в том, что предприниматель находится в своем информационном коконе, его основная цель – получение прибыли, а налоговая инспекция смотрит со стороны и с целью пополнения бюджета. Как только налоговая видит применение агрессивных схем налоговой оптимизации, серых схем, она обязательно включается и предпринимателя штрафует.
Думаю, главная ошибка заключается в том, что люди надеются, что «пронесет», потому что бизнес у них маленький и налоговой инспекции они не интересны. Это не так, налоговой интересны все.
– Какую рекомендацию вы бы дали предпринимателю, уверенному, что у него все чисто?
– Пойти на аудит. Самый рабочий вариант – прийти со своей бухгалтерией в консалтинговую компанию и проверить, действительно ли все так, как кажется. Я уверен, что в 85% случаев найдутся ошибки: или какие-то доходы не включены, или расходы завышены, или система налогообложения неправильно выбрана.
Предпринимателю на эти ошибки укажут, и он уже будет сам принимать решение, что делать дальше.
– Марат, какую из ваших книг вы рекомендуете прочитать в первую очередь?
– Наверное, пока никакую, потому что в налоговом законодательстве, как мы сегодня много раз говорили, все постоянно меняется. В 2026 году планируется выход новой книги. Думаю, в октябре она будет выпущена, и там будет вся самая свежая информация.
«Самитов консалтинг»
8 (843) 205-21-01
Читайте и следите за нами в социальных сетях:
Телеграм-канал «Налоги, законы, бизнес» 16+
Вконтакте 16+
Одноклассники 16+
Реклама Рекламодатель ИП Самитов М.Р. ОГРНИП 317169000035107 samitov.ru erid: 2SDnjcrfgji